يعاقب على التهرب الضريبي في السعودية بغرامات مالية لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد عن ثلاثة أمثال قيمة السلع، ولقد فرضت المادة(39) من نظام ضريبة القيمة المضافة عقوبات صارمة لمكافحة التهرب الضريبي والتقليل من أثاره السلبية على الاقتصاد وضعف الموارد المالية.
ويقصد بالتهرب الضريبي هو سلوك الأفراد غير القانوني لتجنب تسديد الضرائب المستحقة لهيئة الزكاة أو محاولة التقليل منها.
وستتعرف اليوم من خلال متابعة مقالتنا عن التهرب الضريبي في السعودية على كافة المعلومات القانونية المتعلقة بالتهرب الضريبي وأشكاله وطرق الإبلاغ عنه.
ما هو التهرب الضريبي في السعودية؟
التهرب الضريبي في السعودية هو سلوك غير قانوني يرتكبه شخص أو مؤسسة باستخدام أساليب غير مشروعة لإخفاء الحقائق أو عدم التصريح عن مقدار الدخل الخاضع للضريبة، أو لتفادي دفع الضرائب أو التقليل من الإيرادات المالية للدولة.
ولقد فرض النظام السعودي عقوبة التهرب الضريبي في السعودية وفق المادة(39) من نظام ضريبة القيمة المضافة، وحدد حالات التهرب الضريبي في السعودية بما يلي:
- التقدم بسجلات مزورة بهدف تخفيض الضريبة.
- و إدخال سلع أو إخراجها إلى السعودية دون دفع الضريبة.
ولكن هل هناك فرق بين التهرب الضريبي في السعودية والتجنب الضريبي، يمكنك متابعة العنوان التالي لتتعرف على المزيد.
اقرأ أيضاً: من يستطيع سحب مبلغ محجوز وفقاً للقانون السعودي
ما هو الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي؟
يختلط الأمر على الكثيرين عن الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي، وسنوضح الفرق بين المفهومين:
التهرب الضريبي في السعودية: ويقصد بها القيام بأفعال غير قانونية بهدف إخفاء أو تقديم سجلات مزورة من مبيعات ومشتريات، لتجنب الالتزام الضريبي وعدم التصريح عن الأموال الخاضعة للضريب
التجنب الضريبي في السعودية: يقصد به القيام بأساليب مشروعة لتأجيل الضرائب أو تقليلها، وذلك للتخفيف من الأعباء الضريبية.
حالات التهرب الضريبي
يوجد حالات كثيرة للتهرب الضريبي في السعودية، من خلال الاحتيال على الجهات المعنية عن فرض الضرائب بالقيام بتغيير البيانات أو تزويرها أو عدم التصريح عنها.
ومن تلك الحالات ما يلي:
- تقديم مستندات مزورة لاسترداد الضرائب المدفوعة بطرق غير قانونية.
- أو تقديم سجلات مزورة لتقليل من الضرائب المفروضة أو لمحاولة استردادها، بطرق غير مشروعة.
- في حال تقديم سجلات غير دقيقة بهدف التهرب الضريبي.
- محاولة إدخال أو إخراج سلع، دون مراعاة الأنظمة وعدم دفع الضرائب المترتبة عليهم.
اقرأ أيضاً: عقوبة التزوير في السعودية
ما هي أشكال التهرب الضريبي في السعودية؟
حددت السلطات السعودية أشكال التهرب الضريبي ليتم معاقبة المخالفين، ومن أهمها:
- تقديم سجلات مزورة: عند تقديم مستندات مزورة للجهات المعنية يعتبر تهرب ضريبي، ويعاقب بغرامة لا تقل عن قيمة الضريبة وقد تصل إلى ثلاثة أمثالها.
- عدم تقديم الإقرار الضريبي: أن عدم تقديم الإقرار الضريبي في موعده يعتبر تهرب ضريبي، ويعاقب المتهرب بغرامة تتراوح بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة.
- الامتناع عن التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة: يعتبر الامتناع عن التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة تهرباً ضريباً، ويعاقب بغرامة تصل إلى 10000 ريال سعودي.
- و مخالفة أحكام نظام ضريبة القيمة المضافة: أن أي انتهاك لأحكام نظام ضريبة القيمة المضافة يتم اعتباره تهرب ضريبي، ويعاقب بغرامة تصل إلى 50000 ريال سعودي.
- عدم الاحتفاظ بالفواتير الضريبية: يجب الاحتفاظ بالفواتير الضريبية لفترة محددة وعدم الالتزام المكلفين تفرض عقوبات عليهم، بغرامة تصل إلى، 50000 ريال سعودي.
- عرقلة موظفي الهيئة العامة للدخل والزكاة: منع أو عرقلة موظفي الهيئة يعتبر تهرب ضريبي، ويعاقب بغرامة تصل إلى 50000 ريال سعودي.
اقرأ أيضاً: الفساد الإداري وجرائم استعمال السلطة
أنواع التهرب الضريبي في السعودية
أنوا ع التهرب الضريبي تتنوع وفق الأساليب والطرق والتي يستخدمها الأفراد لتجنب دفع الضرائب، وتتمثل هذه الأنواع بما يلي:
التهرب المشروع: يقصد التهرب المشروع بأنه استغلال الخاضع للضريبة للثغرات القانونية في التشريعات الضريبية، مما يمكنه من تجنب دفع بعض الضرائب دون مخالفة القوانين.
أيضاً التهرب غير المشروع: ويشمل التهرب الضريبي غير المشروع جميع الأساليب غير القانونية والتي يتبعها المكلف بالضريبة، لتجنب دفع الضرائب المستحقة ويتضمن هذا النوع إخفاء الدخل الحقيقي بتقديم بيانات مزورة.
و التهرب المحلي: يشير إلى تهرب الخاضع للضريبة من دفع الضرائب المقررة عليه داخل المملكة، من خلال استغلال الثغرات القانونية حيث يمتنع الفرد عن القيام بأي تصرف يؤدي إلى فرض الضريبة عليه.
بالإضافة للتهرب الدولي: وذلك من خلال تهريب الأرباح إلى خارج البلاد بطرق غير قانونية بهدف تجنب دفع الضرائب.
بعد أن تعرفنا على أنواع، التهرب الضريبي في السعودية، سنتعرف في الفقرات التالية على عقوبة التهرب الضريبي وخطوات التبليغ عن التهرب.
عقوبة التهرب الضريبي في السعودية
نظراً لاهتمام السعودية بتنمية الاقتصاد السعودي فقد تم فرض عقوبات رادعة لكل من تسول له نفسه ارتكاب جرائم التهرب الضريبي في السعودية، وذلك لاعتبارها من الجرائم التي تهدد الأمن الاقتصادي.
ولقد أبرمت هيئة الزكاة اتفاقية لمنع التهرب الضريبي حيث فرضت على كل شخص يتهرب من الضرائب عقوبة التهرب الضريبي، وفق المادة(39) كما يلي:
- يعاقب كل من لم يقدم أوراقه للتسجيل خلال المدة المحددة في اللائحة بغرامة وقدرها 10000 ريال سعودي.
- ويعاقب كل من قدم للهيئة إقرار ضريبي مزور أو قام بتغيير الإقرار بعد تقديمه أو قدم مستندات تخص الضريبة ونتج عنها خطأ في احتساب الضريبة، بغرامة مالية تعادل(50%) من قيمة الفرق بين الضريبة المستحقة والمحتسبة.
- عدم تقديم الإقرار الضريبي خلال المدة المحددة والتي حددتها اللائحة، بغرامة لا تقل عن 5% ولا تزيد عن 25% من قيمة الضريبة التي كان عليه الإقرار بها.
- يتم معاقبة غير المسجل في حال قيامه بإصدار فاتورة ضريبية، بغرامة لا تتجاوز 100000 ريال سعودي.
- أيضاً يعاقب كل من لم يسدد الضريبة المستحقة خلال المدة التي تحددها اللائحة، بغرامة تعادل 5% عن قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر.
- كذلك يعاقب بغرامة لا تزيد عن 50000 ريال سعودي، كل من:
- كل شخص لا يقدم تصريح خلال المدة المحددة.
- أي شخص يقدم تقرير عمداً أو عن طريق الإهمال يتضمن بيانات مزورة أو وهمية، يكون مذنباً بارتكاب جريمة بالسجن والغرامة.
- ويعاقب كل شخص أصدر فاتورة ضريبية، ولم يتم تسجيلها بغرامة 100000 ريال سعودي.
عقوبات التهرب الضريبي بناءً على نوع المخالفة وجسامتها
الغرامة المالية:
- تفرض غرامة مالية تعادل(5%) من قيمة الضريبة غير المسددة، عن كل شهر أو جزء من الشهر لم يسدد ضريبته.
- و تفرض غرامة مالية لا تزيد عن 50000 ريال، على كل من لم يلتزم بحفظ الفواتير الضريبية والسجلات خلال الفترة المحددة.
- كل من تقدم بإقرار ضريبي مزور، تفرض غرامة تعادل(50%) من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة.
السجن:
يتم فرض عقوبة السجن لمدة لا تزيد عن السنة وغرامة مالية لا تزيد عن 500000 ريال سعودي، أو بإحدى هاتين العقوبتين كل من:
- قدم معلومات غير دقيقة للهيئة العامة للزكاة والدخل.
- وتهرب من دفع الضريبة المستحقة عليه بأي طريقة من الطرق.
- لم يتعاون مع الهيئة وامتنع عن تقديم الإقرار الضريبي.
الإبعاد
تقوم السلطات السعودية بإبعاد كل شخص لم يكن سعودياً إذا ثبت أنه تهرب ضريباً.
أما حكم التهرب الضريبي في السعودية بشرط عدم الإخلال بأي عقوبة منصوص عليها في أي قانون آخر، فيعاقب على التهرب الضريبي بالحبس لمدة تتراوح بين 3 إلى 5 سنوات مع دفع غرامة لا تتجاوز 100000 ريال سعودي.
اقرأ أيضاً: إجراءات الصلح في النزاعات التجارية السعودية
ما هي عقوبات التهرب من ضريبة القيمة المضافة؟
أقرت هيئة الزكاة عقوبة التهرب من ضريبة القيمة المضافة، والتي تشمل ما يلي:
- كل شخص قام بإدخال أو إخراج سلعة بطريقة مخالفة للنظام الضريبي، وذلك لتسديد الضرائب دون دفع الضريبة المفروضة بصورة كلية أو جزئية أو العمل على مخالفة الأحكام الخاصة بنظام القيمة المضافة.
- عند القيام بتزوير السجلات بهدف التهرب الضريبي في السعودية أو للتقليل من قيمتها، فعندها يتم فرض غرامة التهرب الضريبي بنفس القيمة للضريبة المفروضة أو أكثر منها بثلاثة أضعاف من قيمة الضريبة.
- و كل من أدخل أو أخرج سلعة من الأراضي السعودية، يتم فرض غرامة التهرب الضريبي بنفس قيمة الضريبة المفروضة أو أكثر منها ولكن لا تتعدى قيمة المنتج.
ولقد أوضح النظام أن فرض الغرامات المالية لا يعفي الشخص من سداد الضريبة المستحقة، كما تتم مضاعفة العقوبات في حال تكرار المخالفة نفسها خلال فترة ثلاث سنوات من صدور قرار نهائي.
اقرأ أيضاً: متى يبطل السند التنفيذي في السعودية
الإبلاغ عن التهرب الضريبي في السعودية
وفقاً لنظام الهيئة العامة والزكاة تخضع خطوات الإبلاغ عن التهرب الضريبي في السعودية لعدة مراحل أساسية وهي:
- تقديم بلاغ عبر القنوات المختصة بالهيئة العامة للزكاة والدخل، عن التهرب الضريبي ومنها:
- ((تطبيق ضريبة القيمة المضافة، الموقع الإلكتروني للهيئة، رسالة استلام البلاغ عن التهرب الضريبي)).
- بعد ذلك تصل رسالة تفيد باستلام البلاغ المقدم، وسيم الرد خلال 10 أيام.
- ويتم البدء بإخبار المبلغ بماشرة البلاغ والتأكد من صحة المعلومات.
- ثم يتم إبلاغ المبلغ بإغلاق البلاغ والقبول أو الرفض.
- كما أكدت الهيئة العامة للزكاة والدخل عبر موقعها الإلكتروني، بضمان السرية التامة لمعلومات المبلغ عن التهرب الضريبي.
- وأكدت الهيئة العامة للزكاة والدخل بحصول المبلغ على مكافأة مالية طبقاً للائحة المكافآت التشجيعية على البلاغات المقدمة.
التبليغ عن التهرب الضريبي في السعودية
قامت دائرة ضريبة الدخل والمبيعات بأطلاق تطبيق إلكتروني يسمى(مكافحة التهرب الضريبي) ،للمشاركة في التبليغ عن أي حالات من التهرب الضريبي.
أو أي حالة من حالات مخالفة قانوني الدخل والضريبة العامة على البضائع والتي يتم ارتكابها من قبل التجار.
وأوضحت الهيئة بإمكانية تحميل الوثائق والأدلة والصور على مخالفات التهرب الضريبي، وذلك عبر التطبيق لدعم الشكوى المراد التبليغ عنها.
ويشمل التبليغ عن حالات الامتناع عن إصدار الفاتورة الضريبية أو حالات التحايل الضريبي.
ولكن كيف يتم التبليغ عن مخالفات التهرب الضريبي. هذا ما سنتعرف عليه في فقراتنا التالية تابع معنا.
خطوات التبليغ عن التهرب الضريبي في السعودية
يمكن التبليغ عن التهرب الضريبي في السعودية وذلك لضبط حالات التلاعب في الضريبة بطرق إلكترونية، عبر اتباع الخطوات التالية:
- الدخول للموقع الرسمي هيئة الزكاة والضريبة.
- وتسجيل الدخول إلى البوابة.
- ثم اختيار قيمة الضريبة المضافة.
- و اختيار زر التبليغ.
- وبعد ذلك اختيار بلاغ وإكمال الخطوات المطلوبة.
- مراجعة البيانات والمعلومات ( بتحديد تاريخ المخالفة ووضع اسم المنشأة وكتابة عنوان الشركة ثم نختار بيانات المدينة والحي، وأرغب بالحصول على مكافأة وتقديم بيانات المبلغ عن المخالفة و اسمه و رقم هاتفه والبريد الإلكتروني).
- يتوجب إرفاق المستندات أو السجلات مع بيانات المخالفة.
- إرسال النموذج.
- كما يمكنك الاتصال على الرقم 19993 لتقديم بلاغ بشكل مباشر.
مكافأة التبليغ عن التهرب الضريبي
يعتبر التهرب الضريبي جريمة يعاقب عليها القانون السعودي، ولذلك يجب التبليغ عن مرتكبي جرائم التهرب الضريبي.
حيث أعلنت وزارة المالية السعودية عن مكافأة مالية لكل من يبلغ عن تهرب ضريبي.
وتم تحديد مبلغ المكافأة من قبل هيئة الزكاة والدخل ما بين 100000 ريال إلى مليون ريال سعودي، وذلك لتشجيع الأفراد على الإبلاغ عن التهرب الضريبي في السعودية.
المصادر
- نظام ضريبة القيمة المضافة.
- و نظام ضريبة الدخل.
ملخص
يعد التهرب الضريبي في السعودية جريمة يعاقب عليها القانون السعودي بعقوبات صارمة، من أجل حماية الاقتصاد وضمان العدالة بين أفراد المجتمع في جمع الضرائب.
نصيحة قانونية
التهرب الضريبي في السعودية هو تجنب دفع الضرائب أو محاولة تقليلها بطرق غير قانونية، من خلال تقديم سجلات كاذبة أو التلاعب بالإقرار الضريبي، و لمعرفة المزيد من المعلومات عن التهرب الضريبي يمكنك متابعة مدونتنا القانونية استشارات سعودية قانونية.
أهم الأسئلة حول التهرب الضريبي في السعودية
هناك عدة أسباب للتهرب الضريبي منها:
ضعف الوعي الضريبي: وذلك لعدم إدراك الأفراد لأهمية الضريبة في دعم الاقتصاد السعودي.
الثغرات القانونية: ويقصد به استغلال القوانين غير الواضحة من قبل الأفراد للقيام بالتهرب الضريبي.
الرغبة في زيادة الأرباح: من خلال سعي بعض الأفراد للتهرب من الضرائب، وذلك لزيادة مكاسبهم، المادية بطرق غير قانونية
الإقرار الضريبي: هو المستند الرسمي الذي يتضمن مجموعة من المعلومات المتعلقة، بالتدفقات النقدية الداخلة والخارجة للمنشأة أو المؤسسة.
مثل المبيعات والمشتريات والتي تخضع لضريبة القيمة المضافة الذي تقدمه الشركات، ممن يخضع أيضاً لضريبة هيئة الزكاة والدخل.
ولقد حددت السعودية طرق تقديم الإقرار الضريبي بطريقة إلكترونية من خلال بوابة الزكاة والدخل.
تحدد أنواع الضرائب، بما يلي:
الضرائب المباشرة والضرائب الغير المباشرة، ضريبة الدخل و ضريبة الشركات، ضريبة الاستقطاع و الضريبة الانتقالية، ضريبة القيمة المضافة، الرسوم الجمركية والرسوم الانتقالية.
يعتبر التهرب الضريبي جريمة جزائية تستوجب العقوبة بالسجن مع دفع الغرامات، وبما أن التهرب الضريبي جريمة فلا بد من توافر أركان للجريمة وهي:
الركن المادي: ويقصد بها كافة الأفعال التي يقوم بها المتهرب باستخدام الوسائل غير القانونية وتقديم معلومات غير حقيقية، أو الغش لعدم تكليفه بالضريبة.
والركن المعنوي: هي النية الجرمية بعلم الفاعل بأن ما يقوم به من أفعال تشكل جريمة.
أما القصد الجنائي: حيث تتجه إرادته لتحقيق النتيجة الإجرامية من أفعاله.